أثر ضريبة الاستقطاع في السعودية على الأفراد والشركات
تعتبر ضريبة الاستقطاع إحدى أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومة السعودية على المدفوعات التي يتم تحويلها من قبل الشركات أو الأفراد إلى الأشخاص أو الكيانات المستفيدة، وتعد هذه الضريبة أداة هامة في النظام الضريبي السعودي، حيث يتم تحصيلها من المصدر مباشرة، مما يساعد على ضمان الالتزام الضريبي، وفي هذا المقال سنتناول كل ما يتعلق بضريبة الاستقطاع في السعودية من حيث التعريف، الأنواع، الأسس القانونية، الإجراءات المتبعة، وآثارها على الأفراد والشركات.
تعريف ضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تفرضها الحكومة على المبالغ المدفوعة من الشركات أو الأفراد إلى آخرين، يتم خصمها مباشرة من المبلغ المدفوع قبل تحويله إلى المستفيد، وتعتبر هذه الضريبة نوعًا من الضرائب غير المباشرة، حيث يتم تحصيلها من المصدر، أي من الشركة أو الكيان الذي يقوم بالمدفوعات، وليس من الشخص أو الكيان الذي يتلقى المبلغ.
الأنواع الرئيسية لضريبة الاستقطاع في السعودية
تتضمن ضريبة الاستقطاع في السعودية عدة أنواع تبعًا للأنشطة المختلفة التي تتم داخل المملكة، وهذه الأنواع تشمل:
ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للمستفيدين الأجانب
تشمل هذه الضريبة المبالغ المدفوعة للأشخاص أو الكيانات الأجنبية مقابل خدمات معينة أو إيرادات تتعلق بالحقوق الفكرية، مثل حقوق النشر أو البرمجيات، وتعد هذه الضريبة مهمة لتحديد مستويات الالتزام الضريبي مع الكيانات خارج المملكة.
اقرأ ايضا: شروط القبول بجامعة الملك فهد
ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للأفراد السعوديين
تشمل المدفوعات للأفراد السعوديين، مثل رواتب الموظفين أو المدفوعات المتعلقة بالخدمات التي يتم تقديمها داخل المملكة.
ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للأعمال التجارية
تفرض على المدفوعات التي يتم تحويلها إلى كيانات تجارية سعودية أو غير سعودية مقابل خدمات أو سلع معينة.
الأساس القانوني لضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع في السعودية تخضع لمجموعة من القوانين واللوائح التي تضمن تحصيلها وتنظيم تطبيقها، ويتم تحديد معدلات الضريبة وإجراءات تحصيلها وفقًا للقانون السعودي للضرائب، الذي يخضع لتحديثات مستمرة تبعًا للتغيرات الاقتصادية واحتياجات السوق، على النحو التالي:
نظام الضريبة على الدخل
ينظم هذا النظام آلية فرض ضريبة الاستقطاع على الدخل الذي يتلقاه الأفراد والشركات، بما في ذلك الدخل الناتج عن المدفوعات الدولية والمحلية.
التوجيهات من الهيئة العامة للزكاة والدخل
الهيئة العامة للزكاة والدخل هي الجهة المسؤولة عن تنفيذ ومراقبة تطبيق ضريبة الاستقطاع في المملكة، وقد وضعت الهيئة تعليمات دقيقة حول كيفية تطبيق الضريبة على المدفوعات المختلفة، وكذلك الآلية التي يجب أن يتبعها دافعو الضرائب.
كيفية تطبيق ضريبة الاستقطاع
عند قيام الشركات أو الأفراد بتحويل المدفوعات إلى المستفيدين، يتعين عليهم خصم نسبة معينة من المبلغ المدفوع وتحويلها مباشرة إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل، ويتم تحديد نسبة الخصم بناءً على نوع المدفوعات التي يتم إجراؤها والجهة المستفيدة.
-
المدفوعات المحلية: عادة ما يتم خصم 5% من المدفوعات التي تتم للمستفيدين المحليين مقابل الخدمات أو السلع.
-
المدفوعات للأجانب: تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع على المدفوعات للأجانب حسب نوع المعاملة، وقد تتراوح من 5% إلى 20% وفقًا للاتفاقيات الدولية الموقعة بين المملكة ودول أخرى.
تسجيل ضريبة الاستقطاع وإقرارها
-
يتعين على الشركات والأفراد الذين يقومون بتحصيل ضريبة الاستقطاع التسجيل في النظام الضريبي السعودي وتقديم الإقرارات الضريبية بشكل دوري، ويجب على دافعي الضرائب تقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع عبر النظام الإلكتروني الخاص بالهيئة العامة للزكاة والدخل.
-
يجب على الشركات التي تخضع لضريبة الاستقطاع التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل من أجل الامتثال للمتطلبات القانونية.
-
يتعين تقديم الإقرار الضريبي بشكل دوري (شهري أو ربع سنوي) لتوضيح المدفوعات التي تمت والمبالغ التي تم خصمها من المستفيدين.
تأثير ضريبة الاستقطاع على الأفراد والشركات
يمكنك التعرف على تأثير الضرائب على النحو التالي:
تأثيرها على الأفراد
-
تسهيل التحصيل الضريبي: بما أن الضريبة يتم خصمها من المصدر، فإن الأفراد لا يحتاجون إلى دفع الضريبة بشكل مباشر، مما يسهل عملية التحصيل.
-
الإعفاءات الضريبية: في بعض الحالات، يمكن للأفراد الحصول على إعفاءات ضريبية بناءً على نوع الدخل الذي يتلقونه أو حسب الاتفاقيات الدولية.
تأثيرها على الشركات
-
الامتثال للأنظمة الضريبية: يجب على الشركات التأكد من خصم ضريبة الاستقطاع وفقًا للنسب المحددة وإيداع المبالغ المستحقة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
-
التخطيط الضريبي: الشركات تحتاج إلى التخطيط بشكل دقيق لتحسين عملية التحصيل وتجنب الغرامات بسبب التأخير أو الأخطاء في الحسابات الضريبية.
الفوائد الاقتصادية لضريبة الاستقطاع
-
تساهم ضريبة الاستقطاع في تحسين الامتثال الضريبي وتقليل التهرب الضريبي.
-
تسهم ضريبة الاستقطاع في تحسين تدفق الإيرادات الحكومية التي يمكن استخدامها لتمويل مشروعات التنمية والخدمات العامة.
-
تساعد ضريبة الاستقطاع في خلق بيئة تجارية أكثر شفافية، مما يعزز الثقة في الاقتصاد السعودي ويحفز الاستثمارات المحلية والأجنبية.
نموذج ضريبة الاستقطاع الشهري
نموذج ضريبة الاستقطاع الشهري هو أداة ضرورية تساعد دافعي الضرائب في حساب المبالغ المقتطعة من دخلهم أو مبيعاتهم كل شهر، ويتيح هذا النموذج للمستخدمين حساب الضريبة المقررة بسهولة ودقة، مع توفير إرشادات واضحة حول كيفية إجراء الحسابات.
كيفية حساب ضريبة الاستقطاع الشهرية
تتم عملية حساب الضريبة وفقًا لمعادلة بسيطة: مبلغ الضريبة = قيمة الدخل * 15٪ هذه المعادلة يمكن استخدامها لتحديد المبلغ الذي يجب دفعه على شكل ضريبة استقطاع، وإليك مثال عملي لتوضيح كيفية تطبيق هذا الحساب.
افترض أنك تدير متجرًا إلكترونيًا وتبيع منتجًا بسعر 90 ريالًا سعوديًا، ولمعرفة المبلغ الذي يجب أن تضيفه للمنتج لتغطية ضريبة الاستقطاع، قم بما يلي:
-
ضرب سعر المنتج في 15٪: 90 * 15٪ = 13.5 ريال
-
إضافة هذا المبلغ إلى السعر الأصلي: 90 + 13.5 = 103.5 ريال سعودي
وبهذه الطريقة، تكون قد احتسبت ضريبة الاستقطاع بشكل دقيق، وأضفت المبلغ المطلوب لتغطية الضريبة على سعر المنتج.
الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع
-
تعتبر ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع نوعين رئيسيين من الضرائب التي يجب دفعها، ولكن هناك اختلافات واضحة بينهما في طريقة التحصيل وطبيعة التطبيق.
-
ضريبة الدخل هي الضريبة التي يدفعها الأفراد على دخلهم الشخصي، سواء كان من راتب أو مصدر دخل آخر، أما ضريبة الاستقطاع فهي الضريبة التي يتم خصمها من قبل صاحب العمل مباشرة من أجور الموظفين وتحويلها إلى الجهات المختصة.
الاختلافات الجوهرية بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع:
-
طريقة التحصيل: في ضريبة الدخل، يتحمل الفرد مسؤولية دفع الضريبة مباشرة، وفي حين أن ضريبة الاستقطاع يتم خصمها بواسطة صاحب العمل من الراتب قبل دفعه للموظف.
نسبة الضريبة
-
ضريبة الاستقطاع تتراوح نسبتها بين 5% و 20%، ويجب أن يكون مصدر الدخل من داخل المملكة العربية السعودية.
-
ضريبة الدخل تتفاوت بشكل كبير وفقًا لنوع الدخل والمصدر، حيث تكون 20% على الشركات والأجانب، وقد تصل إلى 30% - 85% في شركات الطاقة مثل الغاز الطبيعي والزيوت.
الأشخاص الملزمون بتطبيق نظام ضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع تخص أساسًا الأفراد الذين يتلقون دخلهم من المملكة، والأشخاص الذين يعملون في شركات أو مؤسسات محلية هم من يلتزمون بتطبيق هذا النظام، ويتم خصم الضريبة من راتب الموظف قبل تسليمه، ويعتمد مقدار الخصم على راتب الموظف والنسبة التي تحددها الحكومة.
نظام ضريبة الاستقطاع يعد وسيلة فعالة لتحصيل الضرائب من العاملين في القطاعين العام والخاص، مما يسهل عملية تحصيل الإيرادات الضريبية ويقلل من فرص التهرب الضريبي.
خطوات التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
قم بزيارة بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
من قائمة الخدمات الإلكترونية، اختر خدمة تحقق.
اختر خيار التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
أدخل البيانات المطلوبة، ثم اضغط على زر بحث.
ستظهر لك بيانات الشهادة إذا كانت موجودة.
مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع ونسبتها في السعودية
تخضع العديد من مصادر الدخل في المملكة العربية السعودية لضريبة الاستقطاع وفقًا لعدة نسب حسب نوع الدخل أو الخدمة، ومن أبرز المصادر ونسب الضريبة المتبعة:
-
الأتعاب الإدارية: مثل إدارة الفنادق والمشاريع الاستثمارية، حيث تبلغ نسبة الضريبة 20%.
-
الإتاوة والريع: يتم فرض ضريبة بنسبة 15% على الإيرادات الناتجة عن استخدام الحقوق الفكرية مثل حقوق التأليف، براءات الاختراع، والعلامات التجارية، أو مقابل استخدام الموارد الطبيعية.
-
الخدمات المختلفة: تشمل العديد من الخدمات التي تخضع لضريبة بنسبة 5% مثل:
-
الخدمات الفنية والتقنية والعلمية، بما في ذلك الدراسات، البحوث، وأعمال المسح.
-
الخدمات الاستشارية والهندسية والإعلانية.
-
خدمات الاتصالات الدولية التي تؤمنها جهات غير مقيمة في المملكة.
-
إيجار المعدات والمساكن وشبكات المعلومات.
-
تكاليف الشحن الجوي والبحري المدفوعة في المملكة من قبل وكلاء الشركات.
-
توزيعات الأرباح من الشركات المقيمة إلى المساهمين غير المقيمين.
-
عوائد القروض التي تقدمها البنوك أو جهات التمويل غير المقيمة.
-
المدفوعات المتعلقة بالتأمين على المقيم أو على الأنشطة المدفوعة للمؤمن.
-
-
دفعات أخرى: مثل عمليات النقل البري والتدريبات داخل المملكة والتي تخضع لضريبة بنسبة 15%.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا
لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا، يمكن اتباع الخطوات التالية:
-
قم بزيارة موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
-
اختر ضريبة الاستقطاع، ثم اختر تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع.
-
اضغط على إقرار ضريبة استقطاع جديد، وبعد قراءة التعليمات والموافقة عليها.
-
تأكد من صحة البيانات المدخلة، ثم قم بتعبئة النموذج الرئيسي للقرار.
-
اختر نوع الخدمة، وأكمل الجدول المرفق وأرفق المستندات المطلوبة.
-
بعد إتمام العملية بنجاح، ستتلقى إشعارًا بالاستلام ونسخة من الإقرار المقدم والفاتورة.
البيانات المطلوبة عند تقديم الإقرار الضريبي
-
الإقرار الضريبي الشهري: يجب تقديم اسم المستفيد، نوع الدفع، تاريخه، قيمته الإجمالية، قيمة الاستقطاع، ونوع الضريبة، وإيصال سداد المدفوعات المحولة، نسخة عن الاتفاقية بين الطرفين، وطلب تطبيق الاتفاقية الضريبية.
-
الإقرار الضريبي السنوي: يتطلب ذكر اسم الشركة، الدولة، نوع الخدمة، الرصيد بداية ونهاية الفترة، العمل المنفذ، المبلغ الخاضع للضريبة، نسبة الاستقطاع، الضريبة المسددة، والغرامات إن وجدت.
غرامات ضريبة الاستقطاع
إذا تم تأخير دفع الضريبة المستحقة أو تقديم الإقرار، يتم فرض غرامة بنسبة 1% عن كل 30 يومًا من التأخير، ويشمل ذلك:
-
تأخير تسديد الضريبة المستحقة بموجب الإقرار أو ربط المصلحة.
-
تأخير تسديد الدفعات المحددة بنهاية الشهر السادس والتاسع والثاني عشر من السنة المالية.
-
تأخير تسديد أقساط الضرائب أو الضريبة المطلوب استقطاعها.
كيفية تقديم اعتراض على قرار الهيئة
إذا تم إشعارك بعدم الموافقة على إقرارك الضريبي، يمكنك تقديم اعتراض إلكتروني عبر موقع الهيئة:
اختر الخدمات الإلكترونية، ثم طلب الاعتراض على إعادة التقييم.
تأكد من تسديد المبلغ غير المعترض عليه قبل تقديم الاعتراض.
بعد تقديم الاعتراض، ستتم دراسة طلبك خلال 90 يومًا.
في حال لم يتم قبول الاعتراض، يمكنك تصعيده إلى الأمانة العامة للجان الضريبية في غضون 30 يومًا.
كيفية تقسيط الضريبة المستحقة
يحق لك تقسيط المبالغ المستحقة من ضريبة الاستقطاع والغرامات بشرط تقديم طلب خطي إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويجب أن يتضمن الطلب تفاصيل قيمة الالتزام الضريبي والفترات المالية المعنية، كما يجب أن تبرّر سبب عدم قدرتك على سداد الالتزام في مواعيد استحقاقه، مع تقديم المستندات التي تدعم طلبك.
يمكن تحديد عدد الأقساط وقيمتها، بالإضافة إلى الدفعات المقدمة، وستقوم الهيئة بدراسة طلبك والرد عليه خلال 30 يومًا، ولكن يجب أن تأخذ في الاعتبار أن فترة التقسيط لن تتجاوز عدد السنوات التي تراكم فيها الالتزام الضريبي، وفي حال امتناعك عن سداد قسطين متتاليين، يتم إلغاء قرار التقسيط.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الاستقطاع
هل يخضع السفر من المملكة إلى بلد أجنبي لضريبة الاستقطاع؟
لا، السفر من المملكة إلى بلد أجنبي لا يخضع لضريبة الاستقطاع.
ما هي معدلات ضريبة الاستقطاع؟
معدلات ضريبة الاستقطاع تختلف بناء على نوع الخدمة المقدمة، وعلى سبيل المثال يتم فرض ضريبة بنسبة 20% على الأتعاب الإدارية.
متى يتم دفع ضريبة الاستقطاع؟
يتم دفع ضريبة الاستقطاع في اليوم العاشر من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه السداد، وتفرض هذه الضريبة على الدخل الذي يحققه غير المقيمين من مصادر داخل المملكة، وتختلف النسب وفقًا لنوع الدفع.
متى تم تطبيق ضريبة الاستقطاع في المملكة؟
تم تقديم ضريبة الاستقطاع لأول مرة في المملكة العربية السعودية في عام 2000، وهي تفرض على الدخل الناتج من مصادر سعودية، وتختلف النسب التي تتراوح بين 5% و 20% حسب نوع الخدمة المقدمة، وتخصم الضريبة عادة من قبل دافع الدخل ويجب دفعها إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل على أساس شهري.
هل توجد عقوبات على عدم الامتثال لضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية؟
نعم، هناك عقوبات تترتب على عدم الامتثال لضريبة الاستقطاع في المملكة، وإذا لم يتم دفع الضريبة في الوقت المحدد، تفرض غرامة بنسبة 1% من المبلغ غير المدفوع عن كل 30 يومًا من التأخير بعد تاريخ الاستحقاق، ويتم فرض غرامة قدرها 5% من قيمة الضريبة المستحقة عن كل شهر أو جزء منه حتى يتم السداد الكامل.